El momento de presentar la declaración anual de impuestos ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT) cada vez está más cerca. Se trata de una obligación que se debe cumplir para evitar tener conflictos con las autoridades. Aunque algo que muchos desconocen es que existen deducciones que se pueden hacer para que el monto del pago sea menor e incluso obtener saldo a favor.
Nunca debes olvidar que el pago de impuestos no es opcional. En caso de no cumplir en tiempo y forma te puedes hacer acreedor a multas de diversos montos e incluso sufrir la clausura de tu consultorio, clínica u hospital.
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¿Cuándo se presenta la declaración anual de impuestos?
La declaración anual de impuestos para el ejercicio fiscal 2025 se realiza durante el mes de abril de 2026.
- Personas físicas (médicos, honorarios, sueldos y salarios): Tienen del 1 al 30 de abril de 2026 para cumplir con esta obligación.
- Personas morales (empresas o sociedades): Su periodo es más temprano, del 1 al 31 de marzo de 2026.
Gastos médicos que son deducibles de impuestos: reglas que se deben cumplir según el SAT
Todas las deducciones que los médicos pueden presentar en su declaración anual de impuestos
Acerca de este punto es importante mencionar que todos los trabajadores pueden presentar deducciones en su declaración anual de impuestos. En el caso específico de los profesionales de la salud hicimos una lista con todos los gastos que pueden incluir para que su pago sea menor.
Deducciones personales
Estas son aplicables para todos los médicos, sin importar si trabajan por honorarios o sueldos. Se aplican sobre tu base gravable anual y pueden generar un saldo a favor.
Salud y bienestar
- Honorarios médicos y especialistas: Incluye dentistas, psicólogos y nutriólogos (deben contar con título profesional).
- Gastos hospitalarios: Facturas de clínicas y hospitales.
- Medicinas en hospitalización: Sólo son deducibles si aparecen en la factura del hospital. Las medicinas compradas en farmacias externas no son deducibles.
- Análisis clínicos: Estudios de laboratorio, radiografías y prótesis.
- Aparatos de rehabilitación: Compra o alquiler de dispositivos ortopédicos o terapéuticos.
- Lentes ópticos graduados: Hasta 2,500 pesos por persona (debe estar descrito en la factura).
- Primas de seguros: Pagos de seguros de gastos médicos mayores.
Educación y otros
- Colegiaturas: Para el médico, su cónyuge, padres o hijos, con los siguientes topes anuales: Preescolar: $14,200 | Primaria: $12,900 | Secundaria: $19,900 | Bachillerato: $24,500.
- Créditos hipotecarios: Intereses reales efectivamente pagados de tu casa habitación.
- Aportaciones al retiro: Pagos voluntarios a tu AFORE o Plan Personal de Retiro (PPR) (hasta el 10% de tus ingresos, tope de $218,973 MXN).
- Gastos funerarios: Hasta una UMA anual ($42,794.64 MXN en 2026).
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Gastos de operación
Si tienes un consultorio médico propio o trabajas por honorarios, estos gastos se restan mensualmente para calcular tu pago de ISR.
- Insumos médicos: Cubrebocas, guantes, antisépticos y material de curación.
- Mantenimiento del consultorio: Renta, luz, agua, teléfono e internet del local.
- Sueldos: Pagos a asistentes o enfermeras (deben estar en nómina y con cuotas al IMSS).
- Actualización profesional: Cursos, congresos médicos y libros técnicos.
Límites y reglas de oro
- El límite global: La suma de tus deducciones personales no puede exceder el 15% de tus ingresos totales o $218,973 MXN (5 UMA anuales), lo que resulte menor.
- Método de pago: PROHIBIDO EL EFECTIVO. Para que el SAT acepte tus deducciones en la declaración anual de impuestos los pagos deben ser vía transferencia, tarjeta o cheque.
- Uso de CFDI: Asegúrate de que tus facturas tengan el uso de CFDI correcto (ej. D01 para honorarios médicos o D10 para colegiaturas).
Por último, si trabajas en una institución y además ejercer la práctica privada es muy probable que tengas saldo a favor si aplicas correctamente tus deducciones personales en tu declaración anual de impuestos.
